Tóm tắt dễ hiểu Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Thông tư 18/2026/TT-BTC
Ban hành 05/03/2026 • Thay thế TT 40/2021 & TT 100/2021
HKD đang hoạt động phải gửi Thông báo số tài khoản/số hiệu ví điện tử (mẫu 01/BK-STK) cho cơ quan thuế chậm nhất ngày 20/04/2026 (TT 18/2026, Đ4.1.d). Xem chi tiết →
Nghị định 68/2026/NĐ-CP thay đổi toàn bộ cách tính thuế, khai thuế, nộp thuế của hộ kinh doanh. Đây là những điểm quan trọng nhất:
Từ 01/01/2026, HKD không còn phải nộp thuế khoán hàng tháng. Thay vào đó, tự kê khai thuế GTGT + TNCN dựa trên doanh thu thực tế.
HKD có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống: không chịu thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN. Vẫn phải thông báo doanh thu cho cơ quan thuế.
Cách 2 (thuế suất × DT tính thuế): đơn giản, cho DT ≤ 3 tỷ. Cách 1 (thuế suất × thu nhập): được trừ chi phí hợp lệ, bắt buộc khi DT > 3 tỷ.
HKD có doanh thu tính thuế GTGT hàng năm từ 1 tỷ đồng trở lên phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã CQT hoặc hóa đơn từ máy tính tiền.
HKD khai thuế bằng phương thức điện tử. Hệ thống thuế tự động tạo tờ khai dựa trên dữ liệu hóa đơn, giúp giảm sai sót.
HKD mở thêm cửa hàng phải thông báo cho cơ quan thuế trong 10 ngày làm việc. Khai thuế tổng hợp trên 1 hồ sơ cho tất cả địa điểm.
Nghĩa vụ thuế phụ thuộc vào mức doanh thu năm. Xem nhóm của bạn dưới đây:
Hộ kinh doanh nhỏ, vi mô
Hộ kinh doanh trung bình
Hộ kinh doanh lớn
Chọn cách nào có lợi hơn cho hoàn cảnh của bạn?
| Tiêu chí | Cách 2 (Tỷ lệ trên DT) | Cách 1 (Thuế trên thu nhập) |
|---|---|---|
| Công thức | Thuế suất × (DT − 500 tr) | Thuế suất × (DT − chi phí hợp lệ) |
| Áp dụng cho | DT > 500 triệu – 3 tỷ | DT > 500 triệu (bắt buộc > 3 tỷ) |
| Theo dõi chi phí? | ❌ Không cần | ✅ Phải có đủ hóa đơn, chứng từ |
| Sổ sách cần dùng | 4 sổ: S1a, S2a, S2e, S3a | 6 sổ: S1a, S2b, S2c, S2d, S2e, S3a |
| Quyết toán năm? | ❌ Không | ✅ Hạn 31/03 năm sau |
| Ổn định phương pháp | Được đổi sang Cách 1 | Phải giữ ít nhất 2 năm liên tục |
| Nên chọn khi | Chi phí ít, muốn đơn giản | Chi phí nhiều, muốn giảm thuế |
Doanh thu năm: 800 triệu (thương mại)
Cách 2: Thuế TNCN = 0,5% × (800 − 500) = 1,5 triệu
Thuế GTGT: 1% × 800 = 8 triệu
→ Tổng thuế: 9,5 triệu/năm (~792k/tháng)
Doanh thu: 1,2 tỷ. Chi phí hợp lệ: 800 triệu
Cách 1: TNCN = 15% × (1.200 − 800) = 60 triệu
Cách 2: TNCN = 2% × (1.200 − 500) = 14 triệu
→ Cách 2 lợi hơn 46 triệu! (nếu chi phí ít so với DT)
Theo Luật GTGT 48/2024/QH15 (Đ12 K2) & Luật TNCN 109/2025/QH15 (Đ7 K2-K4)
Điều 12, K2 Luật GTGT 48/2024 — Áp dụng cho DT > 500 triệu/năm
Đ7, K3 Luật TNCN 109/2025 — DT tính thuế = DT − 500 triệu
Bắt buộc khi DT > 3 tỷ (NĐ 68 Đ4.5.b). Tự nguyện khi DT 500 triệu – 3 tỷ
Thuế TNCN = Thuế suất × (Doanh thu − Chi phí hợp lệ)
| Doanh thu năm | Thuế suất |
|---|---|
| > 500 triệu → 3 tỷ | 15% |
| > 3 tỷ → 50 tỷ | 17% |
| > 50 tỷ | 20% |
📎 Luật TNCN 109/2025/QH15, Điều 7, Khoản 2. Chi phí phải có đủ hóa đơn, chứng từ. Thanh toán ≥ 5 triệu phải qua ngân hàng.
Đánh dấu ngay vào lịch để không bị phạt!
NĐ 68/2026 & TT 18/2026 được ban hành và có hiệu lực ngay
Hạn chót gửi Thông báo số tài khoản/số hiệu ví điện tử cho cơ quan thuế
Mẫu 01/BK-STK — TT 18/2026, Điều 4, khoản 1, điểm d
Hạn chót thông báo doanh thu năm 2026 (nếu DT ≤ 500 triệu)
Hoặc khai thuế quý (nếu DT > 500 triệu)
Hạn chót quyết toán thuế TNCN năm 2026 (Cách 1)
Mẫu 02/CNKD-TNCN-QTT
Theo Điều 6, NĐ 68/2026/NĐ-CP
* Thanh toán ≥ 5 triệu đồng phải qua ngân hàng
Thông tư 18/2026/TT-BTC ban hành 14 biểu mẫu thay thế hoàn toàn TT 40/2021 & TT 100/2021. Chọn đúng mẫu bạn cần, hoặc tải trọn bộ .zip.
01/BK-STKThông báo số tài khoản/số hiệu ví điện tử
⚡ Bắt buộc gửi trước 20/04/2026 cho HKD đang hoạt động
01/TKN-CNKDThông báo doanh thu/Tờ khai thuế năm
DT ≤ 500 triệu → thông báo DT. DT > 500 triệu → tờ khai năm. Hạn 31/01 năm sau
01/CNKDTờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
DT > 500 triệu: kê khai thuế GTGT + TNCN theo quý/tháng
01/TB-ĐĐKDThông báo thành lập/thay đổi/tạm ngừng/chấm dứt hoạt động ĐĐKD
Mở thêm, thay đổi thông tin, tạm ngừng, hoặc đóng cửa hàng → gửi trong 10 ngày
01/BĐSThông báo doanh thu/Tờ khai thuế cho thuê bất động sản
Cá nhân cho thuê BĐS: thông báo DT hoặc kê khai thuế
01/BK-BĐSPhụ lục Bảng kê chi tiết bất động sản cho thuê
Kèm theo mẫu 01/BĐS — liệt kê từng BĐS cho thuê
02/BK-KTBĐSPhụ lục Bảng kê chi tiết cá nhân cho thuê bất động sản
Tổ chức khai thay cho nhiều cá nhân cho thuê BĐS
02/TB-ĐĐKDThông báo cập nhật thông tin địa điểm kinh doanh (do CQT gửi)
CQT phản hồi sau khi nhận mẫu 01/TB-ĐĐKD — bạn không cần tự nộp mẫu này
Tên mẫu biểu lấy nguyên văn từ Thông tư 18/2026/TT-BTC (ban hành 05/03/2026). File .docx là bản gốc kèm theo Thông tư. Nội dung tóm tắt trên trang này dựa trên Nghị định 68/2026/NĐ-CP, Thông tư 18/2026/TT-BTC, Luật GTGT 48/2024/QH15 (Điều 12), và Luật TNCN 109/2025/QH15 (Điều 7). Thông tin mang tính tham khảo — luôn đối chiếu văn bản gốc.
Từ 2026, thuế khoán đã bãi bỏ. Bạn chỉ cần: (1) Theo dõi doanh thu thực tế; (2) Nếu DT ≤ 500 triệu/năm: thông báo doanh thu; (3) Nếu DT > 500 triệu: kê khai thuế GTGT + TNCN theo quý. Không cần đóng lệ phí môn bài nữa.
Có! Bạn vẫn phải thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm cho cơ quan thuế (chậm nhất 31/01 năm sau). Và vẫn phải ghi sổ sách kế toán theo TT 152/2025. Chỉ là miễn nộp thuế GTGT & TNCN.
Cách 2 (thuế suất × doanh thu tính thuế): đơn giản, không cần theo dõi chi phí, phù hợp HKD nhỏ có DT ≤ 3 tỷ. Cách 1 (thuế suất × (DT − chi phí)): được trừ chi phí → có thể thuế thấp hơn nếu chi phí nhiều. Thuế suất Cách 1 lũy tiến: 15% (DT ≤ 3 tỷ), 17% (3–50 tỷ), 20% (> 50 tỷ) theo Luật TNCN 109/2025. DT > 3 tỷ bắt buộc Cách 1 (NĐ 68 Đ4.5.b). Lưu ý: Cách 1 phải ổn định 2 năm liên tục (NĐ 68 Đ4.5.d).
Sàn TMĐT có chức năng đặt hàng + thanh toán sẽ khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế cho bạn (NĐ 117/2025). Nhưng nếu tổng doanh thu (cả sàn + bán trực tiếp) > 500 triệu/năm, bạn vẫn phải tự kê khai tổng hợp, và được trừ số thuế sàn đã nộp thay.
DT tính thuế GTGT ≥ 1 tỷ/năm: BẮT BUỘC dùng HĐĐT có mã CQT hoặc HĐĐT từ máy tính tiền. DT 500 triệu – 1 tỷ: không bắt buộc nhưng được đăng ký sử dụng. DT ≤ 500 triệu: miễn thuế, nếu cần hóa đơn thì khai nộp thuế trước khi được cấp.
Được trừ: nguyên vật liệu, tiền lương nhân viên (có BHXH), khấu hao TSCĐ, điện/nước/internet, lãi vay ngân hàng, dịch vụ mua ngoài có hóa đơn. KHÔNG được trừ: chi phí cá nhân/gia đình, lương chủ HKD, phạt hành chính, chi không có hóa đơn, xe/nhà mang tên cá nhân (trừ vận tải).
CÓ! Đây là quy định mới. NĐ 68 Điều 13 khoản 4 yêu cầu thông báo tất cả số tài khoản/số hiệu ví điện tử liên quan đến kinh doanh. TT 18 Điều 4.1.d quy định deadline: HKD đang hoạt động gửi mẫu 01/BK-STK chậm nhất 20/04/2026. HKD mới ra kinh doanh gửi kèm tờ khai thuế đầu tiên.
TT 18/2026 ban hành 14 mẫu biểu mới thay thế TT 40/2021. Quan trọng nhất: Mẫu 01/TKN-CNKD (thông báo doanh thu/tờ khai năm), Mẫu 01/CNKD (tờ khai thuế HKD), Mẫu 01/BK-STK (thông báo tài khoản), Mẫu 01/TB-ĐĐKD (thông báo địa điểm kinh doanh).
Tải về để nghiên cứu chi tiết
Mở gian hàng trên Chợ Gia Kiệm — hệ thống tự động:
Phát hành hóa đơn điện tử
Tự ghi 7 sổ kế toán TT 152
Tự tính thuế GTGT & TNCN
Hỗ trợ khai thuế điện tử